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1

打好根基：初揭财务报表神秘面纱

如何考量一个企业在时期的生产经营状况，资金流动使用情况，

该企业的盈利能力如发展前景等，直观的是看企业的财务报表。但是财

务报表到底是指什么呢？它对于我们会有怎样的魔力呢？

1.1

财务和会计是一回事r>1.1.1 财务和会计概述 /2

1.1.2 财务和会计的联系 /6

/2

1.2

财务报表概述全知道

1.2.1 什么是财务报表 /7

/7

1.2.2 编制财务报表的法律政策和要求 /8

1.2.3 会计要素与会计恒等式 /10

1.2.4 阅读分析财务报表小窍门 /14

1.2.5 常用经典财务报表 /16

1.2.6 学会看财报带来的好处 /21

1.3

财务报表本的组成要素有哪些

/22

.I

手把手教你读懂财务报表

1.3.1 资产负债表 /23

1.3.2 利润表 /23

1.3.3 现金流量表 /24

1.3.4 所有者权益变动表 /25

1.3.5 财务报表附注 /26

1.4

财务报表为谁服务

/27

2

企业的底子：资产负债表

资产负债表是某一特定时间点状态的报表，用来描述一个企业在一个

特定的时期，是资产大于负债还是负债大于资产，是企业整个资产负债及

所有者权益的集中体现。

2.1

探索资产负债表的神奇奥妙

2.1.1 了解资产负债表的内涵 /32

/32

2.1.2 揭秘资产负债表的基本结构 /32

2.1.3 资产负债表的衡原则 /34

2.2

资产负债表的三大件

/36

2.2.1 企业的资产及其分类 /36

2.2.2 企业的负债及其分类 /39

2.2.3 所有者权益及其组成结构 /41

2.3

资产负债表怎么看

/42

2.3.1 可以说话的资产负债表 /42

2.3.2 阅读资产负债表的方法 /44

2.3.3 阅读资产负债表的步骤 /45

2.3.4 阅读资产负债表的 5 个要点 /47

II.

目录

2.4

看懂资产负债表 5 问

2.4.1 流动资产有哪些 /48

/48

2.4.2 固定资产是非流动资产 /58

2.4.3 哪些债务算短期负债 /61

2.4.4 负债有多“长” /68

2.4.5 怎么看资产上蹿下跳 /73

3

企业的面子：利润表

任何企业的经营活动都是对利润的追求，利润的获取是企业发展的原

动力，经营活动中收入是企业重要的利润来源，也是企业对外的“面子”，

一个企业的效益好不好，利润表可以告诉我们一些答案。

3.1

主营业务收入如何来

/76

3.1.1 企业的主要经济活动来源——营业收入 /76

3.1.2 营业收入和企业经营活动关系 /77

3.1.3 营业收入如何计算 /77

3.2

营业成本影响下的销售毛利

/80

3.2.1 营业成含类型及其计算 /80

3.2.3 销售毛利的计算 /81

3.3

营业费用等同于营业成本r>/84

3.3.1 营业费用是什么括什么费用 /84

3.3.2 营业费用和营业成本的区别与联系 /85

3.3.3 营业费用如何计算 /86

3.3.4 营业费用如何影响营业利润 /87

3.4

营业利润和净利润

/87

.III

手把手教你读懂财务报表

3.4.1 营业利润和净利润的区别 /87

3.4.2 营业外收入和营业外支出 /88

3.4.3 所得税费用 /89

3.4.4 营业利润如何计算 /90

3.4.5 净利润如何计算 /92

3.5

从利润表能读到企业哪些信息

3.5.1 了解企业的盈利结构 /94

3.5.2 弄清企业的收支结构 /95

3.5.3 看懂收入分析 /96

3.5.4 理清费用分析 /96

/93

3.5.5 掌握企业的自身发展能力 /97

4

企业的日子：现金流量表

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，是企业现金获取

能力的集中体现，是企业要过日子的反映。

4.1

企业经营活动产生的现金流量

4.1.1. 企业经营活动现金流入 /100

4.1.2 企业经营活动现金流出 /102

/100

4.2

企业投资活动产生的现金流量

4.2.1 企业投资活动现金流入 /107

4.2.2 企业投资活动现金流出 /111

/107

4.2.3 企业投资活动产生的现金流量净额 /116

4.3

企业筹资活动产生的现金流量

4.3.1 企业筹资活动现金流入 /117

/117

IV.

目录

4.3.2 企业筹资活动现金流出 /119

4.3.3 企业筹资活动产生的现金流量净额 /121

4.4

从现金流量表能读到企业哪些信息

4.4.1 企业现金流量质量好坏 /122

/122

4.4.2 从现金流量方向的构成分析企业财务状况 /123

4.4.3 比较会计报表分析现金流量趋势 /124

5

企业的压舱石：所有者权益变动表

所有者权益变动表是新会计准则颁布后新增的主要报表之一，是资产

负债表权益项目的细化和利润表的补充，它是企业的压舱石，反映企业各

权益项目的变化，有利于报表使用者了解企业净资产状况。

5.1

企业的实收资本

/126

5.1.1 实收资本是什么 /126

5.1.2 实收资本等同于注册资本吗 /126

5.1.3 如何确认实收资本 /127

5.1.4 实收资本怎么核算 /127

5.1.5 实收资本的转化问题 /129

5.2

企业的资本公积怎么算

5.2.1 揭秘资本公积 /130

/130

5.2.2 资本公积怎么产生和计算 /130

5.3

企业盈余公积怎么计算

5.3.1 何为企业盈余公积 /131

/131

5.3.2 盈余公积与资本公积有何区别 /131

5.3.3 盈余公积怎么计算 /132

.V

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5.4

从所有者权益变动表能读到企业哪些信息

5.4.1 股东去留 /133

5.4.2 主要计算项目 /134

5.4.3 企业利得 /136

5.4.4 会计政策变更 /137

5.4.5 前期差错更正 /138

/133

6

企业的秘密：财务报表附注

财务报表附注是对企业账务报表本身难以具体表述和体现的企业经营

状况的补充说明，它隐藏了企业财务分析核算的诸多秘密。

6.1

财务报表附注内容及结构

/140

6.1.1 何为企业财务报表附注 /140

6.1.2 财务报表附注有哪些要求 /141

6.1.3 财务报表附括哪些内容 /141

6.1.4 重要报表项目那些事儿 /143

6.1.5 财务报表附注在财务分析中的作用 /145

6.1.6 财务报表“助读器” /145

6.2

财务报表附注优劣介绍

/146

6.2.1 财务报表在信息披露上的“缺陷”揭秘 /147

6.2.2 财务报表附注的优点展示 /148

6.2.3 财务报表附注的局限分析 /149

6.3

怎样读懂财务报表附注

/150

6.3.1 读懂财务报表附注前奏——附注大纲 /150

VI.

目录

6.3.2 读懂财务报表附注的主体 /151

6.3.3 读懂财务报表附注的补充说明 /151

6.4

举例财务报表附注

/152

7

企业的盈利能力分析

企业成立一般以盈利为目的，盈利是企业追求的目标。一个企业要持

续不断发展，自身要的条件是盈利的能力，如果一个企业亏损，

企业还会有信心经营下去吗？因而盈利能力是企业重要的发展动力，是企

业应关注的财务分析指标。

7.1

销售毛利率

/162

7.1.1 何为销售毛利率 /162

7.1.2 销售毛利率的计算 /163

7.1.3 销售毛利率的合理分析 /164

7.2

销售净利率

/165

7.2.1 销售净利率的神秘色彩 /165

7.2.2 销售净利率如何计算 /166

7.3

成本费用利润率

/167

7.3.1 成本费用利润率的魅力 /167

7.3.2 成本费用利润率的计算 /168

7.4

/169

7.4.1资产报酬率 /169

7.4.2资产报酬率的计算 /170

.VII

手把手教你读懂财务报表

8

企业的偿债能力分析

企业除了有自身的盈利能力，其偿债能力也是企业必须拥有的重要能

力。企业有无偿债能力是企业展的关键，偿债能力的高低决定着

企业债务风险的大小，它与企业的破产风险紧密相连，也是债权人关

注的一个问题。

8.1

流动比率分析

/174

8.1.1 何为流动比率 /174

8.1.2 流动比率的计算 /175

8.2

速动比率分析

/176

8.2.1 揭密速动比率 /176

8.2.2 速动资产和流动资产 /177

8.2.3 如何计算速动比率 /178

8.3

资产负债率分析

/180

8.3.1 如何解读资产负债率 /180

8.3.2 资产负债率的计算 /181

9

财务分析方法知多少

财务分析是一项比较复杂的工作，为了达到企业财务分析的目的，在

企行财务分析的过程中，必须选择科学的财务分析方法，以期达到各

方的财务分析要求。

9.1

杜邦分析法：看管理问题的根源

9.1.1 杜邦分析法的含义 /188

9.1.2 杜邦分析法具体解析 /191

9.1.3 杜邦分析法案例运用 /192

/188

VIII.

目录

9.2

沃尔比重评分法：信用的评判

9.2.1 沃尔比重评分法的含义 /194

9.2.2 沃尔比重评分法具体解析 /195

9.2.3 沃尔比重评分法案例运用 /197

/194

10

识破财务报表的虚假信息

财务报表是企业财务状况、财务能力及经营成果的集中体现，我们了

解企业的财务信息，先要借助的是企业的财务报表。而且使用者应百

分百确认财务报表的真实。

10.1

财务报表虚假信息的形成因素

/200

10.1.1 会计失误 /200

10.1.2 会计舞弊 /202

10.2

慧眼甄别财务报表的虚假信息

/205

10.2.1 看穿虚增收入的手段 /205

10.2.2 识别虚增利润的方法 /207

10.2.3 辨别隐瞒收入的手段 /208

10.2.4 识别隐瞒利润的手段 /209

10.3

提升财务管理能力，严防虚假信息

/211

10.3.1 加强财务内控制度建设 /211

10.3.2 加强财务管理，发挥财务把控作用 /212

10.3.3 加强货币资金流程管理和风险管理 /212

10.3.4 加强对项目的防范 /213

.IX

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11

财报分析案例

针对理论知识，需要在实际工作中去运用体现。

11.1　公司状况及财务状况介绍 / 216

11.1.1　公司基本状况介绍 / 216

11.1.2　财务状况简要揭示 / 217

11.2　年度财务报表示例 / 219

11.2.1　公司年度财务报表简介 / 220

11.2.2　公司年度财务报表结构分析 / 229

11.2.3　公司年度盈利能力分析 / 230

11.2.4　公司年度偿债能力分析 / 231

11.2.5　财务综合分析方法在年度财报中的运用 / 233

11.2.6　从年度财务报表看公司的发展 / 235

X.

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